炒港美股要交20%个税了吗

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今年3月以来，不少投资港股美股的中国居民收到当地税务部门通知，被提示自查个人境内外所得并及时进行纳税申报。部分投资人发帖分享称，自己按照20%税率完成了跨境投资收入的个税缴纳，炒港美股要交20%个税了吗？

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事实上，我国全球征税一直有法律依据，居民个人有义务主动对境外所得申报纳税。“我国实行的是全球征税制度，如果中国公民或企业在全球范围内获得收入，包括跨境投资收益，均有可能被要求缴纳税款。”北京云亭律师事务所律师李寒蕾对记者表示，根据中国税法，税务部门通常对因计算错误、金额较小的涉税问题可追溯近3年，对存在故意、金额较大的未申报或少申报税款等特殊情况可以延长追溯期。

根据《个人所得税法》及其实施条例、《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等，居民个人的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额。

国家税务总局服务热线工作人员介绍说，对于居民个人港美股等境外资产的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票持有期间），二者均适用于20%的比例税率，申报纳税时间是取得所得的次年3月1日至6月30日。

不过，多位法律人士对记者表示，因为各方面因素限制，过去我国全球征税的执行力度相对有限，近年来有明显加强趋势。

那么，今年税务部门是否加大了对个人境外所得纳税的通知力度？上述国家税务总局工作人员表示，目前没有相关的通知口径，最近几年居民个人境外所得征税的政策没有变化。另有北京朝阳区税务工作人员表示，个人境外所得征税一直按照《个人所得税法》执行，如需要了解最新政策变化可留身份证信息和联系方式等待反馈。

李寒蕾认为，今年尤其3月以来收到上述补税通知的跨境投资者增多，可能与多个因素有关，包括年度汇算清缴期窗口，我国反避税政策加强、对资本外流管控强化，以及技术手段进步强化逃避税监测、促进税务合规等。高朋律师事务所高级合伙人周学腾也认为，主要与个人综合所得年度汇算时间窗口相关。

根据个人所得税申报要求，我国税务居民需在每年3月1日至6月30日进行个税的汇算清缴，其中也包括申报上年的境外所得。李寒蕾进一步表示，2025年3月恰逢申报期启动，税务机关同步开展“五步工作法”（提示→整改→约谈→稽查→曝光），对未申报者集中追缴。

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记者以用户身份咨询（富途证券、老虎证券）中国内地居民个人税务信息上报规则时，两家券商的工作人员均表示，公司一直按照监管要求进行相关信息上报，今年较往年并无变化。其中，富途证券向中国香港税务部门上报用户信息，老虎证券向新西兰税务部门进行用户信息上报。

富途证券APP相关提示显示，按照CRS要求，用户在该券商开户需要提供姓名、地址、出生地及日期、纳税地、纳税人识别号等。开户成功后，将被上报的个人信息包括年终账户余额或资产价值，本年度存入账户的款项，包括股息、利息、销售所得款项，不包括交易利润。

有网友在社交媒体上表示，自己已火速在某美国券商开户。因为美国通过《海外账户税收遵从法案》（FATCA）实现金融账户涉税信息交换，为非CRS参与国，被不少人认为可以借此规避国内税务部门对其境外所得的监控。

不过，在美国FATCA双边信息互换机制下，实行全球收入征税国家的税务居民在美国金融机构的账户信息也将会被交换回本国税务机关，并产生相应税务后果。目前，全球已有100多个国家和地区与美国签署FATCA协议，中国也早在2014年与美国签署了FATCA协议。与此同时，有法律人士提示，CRS标准下，需要向税务部门上报用户信息的金融机构不只是券商，还包括银行、保险、信托等。

多位受访人士建议，相比之下，纳税人可以更多关注如何合法享受税收优惠，比如了解中国与其他国家或地区之间的双边税收协议、优化境外投资渠道（比如港股通等税收更友好的方式）等。

周学腾还强调，居民个人应该尽量完善境外资金的合规动作。“税务局就（税务居民）境外收入征税的动作并不必然令境外存量资金在外汇管理层面合规。但税务局和外管局已在共同建立日常信息交换机制。(第一财经)

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